Управление денежными средствами организации (на примере ПАО «Центрторг»).

Содержание

Введение 3

1. Теоретические основы управления денежными средствами организации 4

1.1 Сущность денежных потоков их классификации и факторы формирования 4

1.2 Методы управления денежными потоками 4

2. Анализ и управление денежными средствами 4

2.1 Анализ структуры и динамика денежных потоков 4

2.2 Коэффициентный и факторный анализ движения денежных средств 4

2.3 Анализ эффективности управления денежными средствами 4

Заключение 4

Список литературы 4

Приложения

Введение

Преобразования российской экономики и постоянный рост конкуренции во всех сферах деятельности требует повышения эффективности деятельности коммерческих организаций, их деловой, финансовой и инвестиционной актив-ности, чего невозможно достичь без качественного учета, анализа и оценки де-нежных потоков. Анализ денежных потоков является одним из ключевых мо-ментов в оценке результативности деятельности организаций, поскольку созда-ет основу для формирования эффективной денежной политики и лежит в осно-ве оценки организаций, так как денежная оценка выступает в качестве универ-сального измерителя.

В этой связи возрастает научный интерес к созданию целостного методо-логического обоснования учета, анализа и оценки эффективности денежных потоков коммерческих организаций.

Процессы, происходящие в российской экономике в последние десятиле-тия, наглядно доказывают, что экономическая и социальная стабильность об-щества зависит от финансовой устойчивости предприятий. Одним из важней-ших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки. Наличие денег у предприятия определяет воз-можность его выживания и направления дальнейшего развития.

В условиях резкого подорожания заемных средств особенно актуальным становится планирование и управление денежным потоками.

В условиях постоянно изменяющейся экономической ситуации (внешней и внутренней) достичь поставленной цели можно, лишь опираясь на теоретиче-ские и методические разработки в области управления денежными потоками, которое включает в себя и их экономический анализ как одну из важнейших функций управления.

Одной из функций управления финансами организации является обеспе-чение ее ликвидности и финансовой устойчивости. Ликвидность организации означает, что она способна в установленные сроки и в полном объеме рассчи-тываться по своим обязательствам.

Таким образом, эффективное управление денежных средств организации, поддержание их оптимального размера является частью работы финансовых управляющих. Грамотный, взвешенный и рациональный подход к управлению остатками денежных средств поможет найти оптимальный баланс между обес-печением достаточного уровня ликвидности организации и эффективностью использования имеющихся в ее распоряжении ресурсов.

Необходимость приведения системы экономического анализа к совре-менным условиям рыночной экономики, практическая потребность в исследо-вании денежных потоков предприятий определяют актуальность дальнейшей разработки теоретических и методических вопросов анализа денежных потоков предприятия.

В современной научной литературе работ, посвященных исследованию денежных потоков, недостаточно. Не разработана общая система анализа и оценки денежных потоков. Неоднозначное толкование и различные взгляды на изучение данной проблемы позволяют сделать вывод о необходимости разви-тия более детального и направленного исследования в этой области.

Однако сложившиеся классические теоретико-методологические подходы к анализу денежных потоков нуждаются в существенном дополнении, расши-рении, объединении и систематизации.

Все вышесказанное подтверждает актуальность выбранной темы работы.

Цель курсовой работы – провести анализ эффективности управления де-нежными потоками в коммерческой организации.

Для достижения поставленной цели требуется решение следующих задач:

– рассмотреть сущность денежных средств и денежных потоков органи-зации;

– определить методы управления денежными потоками организации;

– провести анализ динамики и структуры денежных потоками организа-ции;

– оценить эффективность управления денежными потоками организации;

Объект наблюдения: ПАО «Центрторг».

Объект исследования: потоки денежных средств в коммерческой орга-низации.

Предмет исследования – показатели и методы оценки денежных потоков.

В качестве информационной базы исследования использовались учреди-тельные документы организации, бухгалтерская отчётность организации.

Методологической основой данного исследования послужили труды рос-сийских и зарубежных ученых, таких как Ковалев В.В, Семенихин В.А., Жа-рылгасова Б.Т., Розов А., Степанов Г.И., Маслов Т., Крылов С.И., кроме того были использованы законодательные, нормативные документы, учебная лите-ратура и материалы периодической печати.

При этом были использованы следующие методы исследования: матема-тический, монографический, расчетно-конструктивный, экономико-статистический, аналитический.